التسجيل في ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة لشركة جديدة في الإمارات

تتعامل الشركة المرخصة في الإمارات مع ضريبتين اتحاديتين: ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة. وتديرهما الهيئة الاتحادية للضرائب، ويتم التسجيل في كلتيهما عبر بوابتها الإلكترونية إمارات تاكس.

ولكل منهما محفز مختلف. فالتسجيل في ضريبة الشركات يسري على كل شركة، في البر الرئيسي أو منطقة حرة، سواء كانت مدينة بشيء أم لا. أما التسجيل في القيمة المضافة فيعتمد على حجم المبيعات. ويخلط مالكون جدد كثيرون بين الاثنتين، فلا يسجلون في أي منهما أو يدفعون لمستشار لتسجيل في القيمة المضافة لا يحتاجونه.

وتحدد القواعد والحدود والغرامات بقانون اتحادي وقرارات للهيئة تُحدَّث من حين لآخر. والأرقام أدناه صحيحة كما نقرؤها في أكتوبر 2026. راجع موقع الهيئة قبل أن تتصرف بناءً على أي موعد.

تُفرض ضريبة الشركات بنسبة 0 بالمئة على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 د.إ وبنسبة 9 بالمئة على الجزء الذي يزيد عليه، للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. ويجب أن يسجل كل شخص اعتباري مرخص في الدولة، بما في ذلك شركة المنطقة الحرة التي لا تتوقع دفع شيء.

ويمكن للشخص المؤهل في المنطقة الحرة أن يدفع 0 بالمئة على الدخل المؤهل إذا استوفى شروط الجوهر والنشاط، و9 بالمئة على الباقي. والشروط مفصلة، والدخل من عملاء البر الرئيسي غالباً غير مؤهل، فاطلب مشورة قبل أن تفترض معدل صفر.

وقد ينطبق إعفاء المنشآت الصغيرة على الشركات التي لا تتجاوز إيراداتها 3 ملايين د.إ لعدد محدود من الفترات الضريبية. للإعفاء تاريخ انتهاء قد تمدده وزارة المالية، فتحقق من التاريخ الحالي على mof.gov.ae أو tax.gov.ae قبل الاعتماد عليه. وهو ليس تلقائياً: تختاره في الإقرار، وبعض الأنشطة مستثناة مثل الشخص المؤهل في المنطقة الحرة. اسأل محاسبك هل تستوفي الشرط.

وعلى الشركة الجديدة أن تسجل ضمن المهلة التي تحددها الهيئة بحسب تاريخ الرخصة، وهي للشركات المؤسسة حديثاً عموماً خلال ثلاثة أشهر من التأسيس. وللتسجيل المتأخر غرامة ثابتة تحددها الهيئة الاتحادية للضرائب. وقد عُدّلت المبالغ في أبريل 2026، فراجع المبلغ الحالي على tax.gov.ae.

تُفرض القيمة المضافة بنسبة 5 بالمئة على معظم السلع والخدمات. ويجب أن تسجل عندما تتجاوز توريداتك الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهراً السابقة 375,000 د.إ، أو تتوقع تجاوزها خلال الثلاثين يوماً التالية. ويجوز لك التسجيل الاختياري ابتداء من 187,500 د.إ.

وقاعدة الثلاثين يوماً هي التي تفاجئ الأعمال الجديدة. فالشركة التي توقع عقداً واحداً بقيمة 400,000 د.إ يجب أن تسجل خلال 30 يوماً من علمها به. وللتسجيل المتأخر غرامة ثابتة تحددها الهيئة الاتحادية للضرائب. وقد عُدّلت المبالغ في أبريل 2026، فراجع المبلغ الحالي على tax.gov.ae.

وبعد التسجيل تحصل على رقم ضريبي، وتضيف 5 بالمئة إلى فواتيرك، وتقدم إقراراً، عادة كل ربع سنة، خلال 28 يوماً من نهاية كل فترة ضريبية. وللتأخر في التقديم غرامات ثابتة تحددها الهيئة الاتحادية للضرائب، إضافة إلى غرامات على الضريبة غير المسددة. وقد عُدّل جدول الغرامات في أبريل 2026، فراجع المبالغ الحالية على tax.gov.ae.

للتسجيل في الضريبتين عبر إمارات تاكس جهّز الرخصة التجارية وعقد التأسيس وجواز السفر والهوية الإماراتية للملاك والمفوض بالتوقيع، وبيانات اتصال الشركة وحسابها البنكي (الآيبان)، وتاريخ إصدار الرخصة.

وللقيمة المضافة تحتاج أيضاً إلى ما يثبت المبيعات مثل العقود أو الفواتير أو كشوف الحساب، ووصفاً لتوريداتك ووارداتك وصادراتك. ولضريبة الشركات تذكر نهاية السنة المالية ونوع الأشخاص المالكين للشركة.

أنشئ حساب إمارات تاكس باسم شخص مذكور في الرخصة.

تُستحق إقرارات ضريبة الشركات خلال تسعة أشهر من نهاية السنة المالية. وللشركة التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر يكون الموعد 30 سبتمبر من العام التالي. واحتفظ بالسجلات المحاسبية سبع سنوات.

ويجب أن تُظهر فاتورة القيمة المضافة عبارة فاتورة ضريبية واسم المورد وعنوانه ورقمه الضريبي وبيانات العميل والتاريخ ووصف السلعة أو الخدمة والمبلغ قبل الضريبة ومبلغ الضريبة والإجمالي. وتنتج معظم برامج المحاسبة فواتير مطابقة، وهذا سبب وجيه للبدء ببرنامج منذ اليوم الأول.

وتكلف باقة مسك الدفاتر المعتادة لدى شركة محاسبة بين 500 و2,000 د.إ شهرياً. والتسجيل في القيمة المضافة عبر شركة يكلف نحو 500 إلى 1,500 د.إ، والإقرار الربع سنوي من 300 إلى 1,000 د.إ. ويشرح دليلنا عن اختيار محاسب كيف تختار.

نفّذ هذه الخطوات بالترتيب بعد صدور الرخصة.

1. افتح حساب إمارات تاكس وسجل في ضريبة الشركات. واحتفظ بشهادة التسجيل.
2. اختر برنامج مسك الدفاتر وأنشئ دليل الحسابات. وسجل كل معاملة منذ اليوم الأول.
3. افتح حساباً بنكياً للأعمال وافصل مال الشركة عن مالك الشخصي.
4. تابع المبيعات الخاضعة للضريبة شهرياً مقابل 375,000 د.إ وقاعدة الثلاثين يوماً. وضع تنبيهاً في التقويم عند 300,000 د.إ.
5. سجل في القيمة المضافة عند تجاوز الحد، أو قبله إذا أردت استرداد الضريبة على مشتريات كبيرة.
6. ضع موعد إقرار ضريبة الشركات ومواعيد إقرارات القيمة المضافة وتجديد الرخصة في تقويم واحد وشاركه مع محاسبك.
7. احتفظ بكل فاتورة وعقد وكشف حساب في ملف واحد لسبع سنوات.

لا تنتظر إشعار الغرامة. سجل أو قدّم الإقرار فور أن تلاحظ، فالغرامات مبالغ ثابتة والتأخير لا يخفضها.

سجل الدخول إلى إمارات تاكس وتحقق من حالة الغرامة. وتتيح الهيئة طلب إعادة النظر في غرامة إدارية خلال المدة النظامية، وقد ينجح أحياناً تفسير واضح لأول مخالفة. ويستطيع محاسبك أو وكيل ضريبي مسجل أن يقدمه نيابة عنك.

وإذا لم تكن متأكداً هل كنت بحاجة إلى التسجيل أصلاً فيستطيع وكيل ضريبي مراجعة مبيعاتك وتاريخ الرخصة ويخبرك هل تتصرف. والتسجيل قبل أن تتصل بك الهيئة أفضل من بعده.